关于美国遗产规划

大多数的华人对遗产规划(estate planning）感到陌生，所谓遗产规划，是在生前把准备留给子女的资产安排好，让继承人日后少交遗产税和避免遗嘱认证。华人文化忌讳谈到死亡，但天有不测风云，生前没有依自己的情况进行合宜的遗产规划，日后很可能会让继承人支付巨额的遗产税，面临繁复的遗嘱认证。遗产规划不但有必要，更有其技巧、技术。

在纽约市执业十年的遗产规划陈律师感叹：「人的命运真是难说。」她曾经为一对老夫少妻做过遗产规划。「两人年龄相差30 岁，先生担心自己走了太太没有着落，要求把太太保障好，结果竟是太太先走了。」为此，子女多交了几十万美元的遗产税。

陈律师是纽约市从事遗产规划的少数华人律师之一，办过三千多个遗产规划案件，听过各种各样的关于遗产的故事。她仍然记得好几年前，这对夫妻到她律师事务所办理规划的情景。当时，先生已经90岁了，而太太约为60岁。

这对夫妻感情很好，但是，家庭资产都在先生名下；老先生总认为自己年龄很大了，不知哪一天会突然离去，因此坚持请律师做遗产规划。陈律师说：「所做的规划主要是保障太太的，设立的信托还规定一些具体的条款，如每月付给她多少生活费等等。」

但是，天有不测风云。两年后，他们的孩子打电话告诉陈律师，他们的母亲和父亲先后去世。她后来得知，太太得了急病，一个月内就撒手人寰。紧接着，先生在一周后随太太而去。子女没有料到事情发展得这么快，未能及时修改他们的信托文件。因为遗产过多，子女们不得不上缴50多万的遗产税。

这是陈律师所办的众多遗产规划案件中比较特殊的一个。大多数的华人对遗产规划(estate planning）比较陌生，实际上，遗产规划就是在生前把准备留给子女及家属的资产安排好，让继承人日后少交遗产税和避免遗嘱认证。

遗产规划在主流社会相当流行，使用的方法也比较多。在新泽西执业的著名美国律师施内波(Jeff Schnepper）总结出几百个遗产规划的技巧和技术。2001年，他应邀出版《怎样支付零遗产税》(How to Pay Zero Estate Taxes）一书，分享他的经验。他在书中把支付零遗产税的方法分为两大类，一是把不同资产从课税的遗产中移走，二是对作为遗产的资产价值实行打折。

目前，美国华人进行遗产规划的比率不高，从事遗产规划的华人律师屈指可数，这也许与中国人的传统观念有关。华人文化忌讳谈到死亡，但是死亡并不会因为不谈而不至。没有进行遗产规划会让继承人支付高额遗产税，这也是重视家庭财产继承的华人人所不乐见，因此，入乡随俗，提早进行遗产规划，确有其必要。 遗嘱认证 费时费力

陈律师说，十多年前，美国西岸华人中做遗产规划已开始流行，主要的原因是当地遗嘱认证的花费高、花费时间久，因此，华人开始重视遗产规划。十年前，这个风气传到东岸。

遗嘱认证既麻烦又耗时，她的一个客户的继承人曾经有过这样的经历：这位客户是单身女性，没有孩子，与兄弟姐妹多年前失去联系。在纽约打工几十年，积攒了30多万美元资产，资产的形式主要是股票和现金。客户在遗嘱中把朋友作为遗产的继承人。这位单身女客户去世后，律师代表客户去法庭办理遗嘱认证。

但是，法庭执行人看到申请后，认为遗产这样处理不符合纽约州法律。按照法律规定，遗产的第一顺位继承人应是立遗嘱人的直系亲属，如果没有直系亲属，那么第二顺位继承人应该是远亲，因此，法庭要求律师寻找客户的亲戚。

在美国，有公司专门从事这样的工作，这种公司受委托寻找不知道的亲戚(unknown heirs）。这种公司收费不低，每小时约150美元。结果，受委托的公司在美国境内没有找到该名女子的亲人，六个月时间的费用为五千美元。公司把搜寻结果写信通知律师，说明这个单身客户在美国没有亲戚，如果需要，它可以去中国大陆寻人。

律师把这个寻找结果呈送法庭，因为该公司信誉佳，所以法庭认可这个结果。法庭认为没有必要再去中国寻找，但要求进入第二步寻找程序。第二步程序就是通过媒体找人，法庭指定的媒体是《纽约法学日报》(New York Law Journal）。法律规定要刊登四次，每次收费2700美元。四次过后，仍然没有人前来认亲，至此，寻人程序才告结束。

遗嘱认证的最后一步就是呈递有关文件，这些文件包括遗嘱和有关的支持文件，同时，律师还要向纽约州总检察长办公室报告，讲述整个寻找过程。认证两年后，继承人才拿到那些遗产。

要求不同 结果有异

每个家庭的具体情况不同，因此，遗产规划的设计也不一样。律师要考虑的因素很多，包括父母与子女的关系、财产的多少以及孩子年龄的大小，同时，各类家庭分配财产的方式也要加以考虑。

陈律师经常举办遗产规划的讲座，听完讲座后，一些华人总希望能有一个简单明确的方案。她说，这实际上是不可能的，「人和人的情况千差万别，有的人的愿望很难实现。例如，唐人街一个老华侨要求设立一个信托，规定子孙永远不能出售在唐人街的老房子。」她说，这实际上很困难，不卖就要请人管理，合适的管理人也很难找，而且管理人也会发生变化。各个家庭有自己的情况，各个孩子有自己的特点，因此，要根据不同情况采取不同的办法才行。

陈律师说，在进行遗产规划前，律师要明白客户家庭内的真实关系。常见的情况是，华人客户第一次与律师会面时没有把实际情况告诉律师，因此，律师要花很多时间摸清家庭成员之间的关系。她曾遇到许多这样的案例。例如，一对夫妇请她给每人做个信托。信托规定，如果一人不在，该信托由配偶和儿子管理。五年后，太太去世。先生就与儿子共同管理信托。但是，先生和儿子经常吵架，后来，先生再婚，麻烦更多。

华人中的一个重要问题是，一些老人为了享受医疗补助(Medicaid），把资产全部送给孩子，等到财产送完后，情况发生变化。过去孝顺的子女突然变脸，甚至有媳妇把身无分文的老人赶出家门的事。因此，她在为老人办信托时，都把老人放在信托中，让信托保障老人住在自己的房子里。

客户常常要求把自己的孩子加到父母帐户中，有的父母也不告诉律师自己孩子的真实情况，结果把孩子名字加上后，孩子出了状况，反而增加麻烦。例如，孩子驾车出事，惹上官司，因为名下具有财产，为了了断官司，孩子把父母多年积蓄作为赔偿。因此，凡是要求把孩子加入共同帐户的客户，她都要提醒家长注意。

她认为父母也要对孩子的未来变化有所准备。她有一个女性客户，过去总讲她的儿子多么多么好，要求律师为她设立一个信托，把财产全部转给儿子。没有想到的是，儿子一结婚，就像变了一个人。儿子对母亲不理不睬，视同路人，母亲伤心不已，因为这完全出乎她的预料。

目前，美国华人再婚的比较多，有许多男士离婚后去中国大陆再找一个年轻的太太；为了保护财产，结婚前签个财产分配协定很重要。但是，很多人在中国结婚后才找律师，婚姻已经成为事实，尽管婚后也可以办理这样的手续，但有的太太根本拒绝签字，即使签过字，新太太还可以以不懂英文为由否定协定。因此，未雨绸缪最为重要。

陈律师说，在过去十年中，她办理过有关遗产规划的案子近五千个，其中设立的可更改信托的有三千多件，不可更改信托、人寿保险信托和遗嘱有一千多件。华人遗产走向特点是，绝大多数传给子女，给慈善机构的比率较低。她估计，80?唹以上的遗产继承人是子女，兄弟姐妹之间继承的占10?唹，而5?唹的遗产受益人是教会，遗产给朋友的只有1?唹到2?唹。

她说，华人在做遗产规划上有以下几个特点：一、观念保守，担心太多，一听说做文件就嫌麻烦；二、不愿意把家中具体情况讲出来，影响律师的判断，而美国人多是主动说出；三、华人对付律师费比较看重，愿意一次买断，而美国人则愿意按小时付费。